资本损失税减免:出售不良投资的一线希望

什么是资本损失税减免?

出售投资的税收影响通常被认为是负面的。同时,几乎所有人都认为卖出亏损的投资是一件坏事。好吧,事实证明,即使在这种情况下,也会有一线希望: 资本损失税减免。




If 您’ll recall, 资本利得税 出售投资时必须以收益支付。短期资本利得(持有期少于一年的投资)以普通所得税率征税–基本上不管边际 税率 收入属于。长期资本利得以折现率征税。费率如下:

2020年短期资本收益:

资本利得税率单一申报人税务支架已婚联合报税表(& Surviving Spouses)已婚备案家庭税收部门负责人
10% $ 0- $ 9,875 $ 0- $ 19,750 $ 0- $ 9,875 $ 0- $ 14,100
12%$ 9,875- $ 40,125$ 19,750- $ 80,250$ 9,875- $ 40,125$ 14,100- $ 53,700
22%$ 40,125- $ 85,52580,250-171,050美元$ 40,125- $ 85,525$ 53,700- $ 85,500
24%$ 85,525- $ 163,300$ 171,050- $ 326,600$ 85,525- $ 163,300$ 85,500- $ 163,300
32%$ 163,300- $ 207,350$ 326,600- $ 414,700$ 163,300- $ 207,350$ 163,300- $ 207,350
35%$ 207,350- $ 518,400$ 414,700- $ 622,050$ 207,350- $ 311,025$ 207,350- $ 518,400
37% $ 518,400 + $ 622,050 + $ 311,025 + $ 518,400 +

2020年长期资本收益:

资本利得税率单一申报人税务支架已婚联合报税表(& Surviving Spouses)已婚备案家庭税收部门负责人
0% $ 0- $ 40,000 $ 0- $ 80,000 $ 0- $ 40,000 $ 0- $ 53,600
15%$ 40,000- $ 441,450$ 80,000- $ 496,600$ 40,000- $ 248,300$ 53,600- $ 469,050
20% $ 441,450 + $ 496,600 + $ 248,300 + $ 469,050 +

2021年短期资本收益:

资本利得税率单一申报人税务支架已婚联合报税表(& Surviving Spouses)已婚备案家庭税收部门负责人
10% $ 0- $ 9,950 $ 0- $ 19,900 $ 0- $ 9,950 $ 0- $ 14,200
12%$ 9,950- $ 40,525 $ 19,900- $ 81,050$ 9,950- $ 40,525 $ 14,200- $ 54,200
22%$ 40,525- $ 86,375$ 81,050- $ 172,750$ 40,525- $ 86,375$ 54,200- $ 86,350
24%$ 86,375- $ 164,925$ 172,750- $ 329,850$ 86,375- $ 164,925$ 86,350- $ 164,900
32%$ 164,925- $ 209,425$ 329,850- $ 418,850$ 164,925- $ 209,425$ 164,900- $ 209,400
35%$ 209,425- $ 523,600$ 418,850- $ 628,300$ 209,425- $ 314,150$ 209,400- $ 523,600
37% $ 523,600 + $ 628,300 + $ 314,150 + $ 523,600 +

2021年长期资本收益:

资本利得税率单一申报人税务支架已婚联合报税表(& Surviving Spouses)已婚备案家庭税收部门负责人
0% $ 0- $ 40,400 $ 0- $ 80,800 $ 0- $ 40,400 $ 0- $ 54,100
15%$ 40,400- $ 445,850$ 80,800- $ 501,600$ 40,400- $ 250,800$ 54,100- $ 473,750
20% $ 445,850 + $ 501,600 + $ 250,800 + $ 473,750 +

当您出售一项投资以获取收益时,您需要为收益纳税。但是当您亏本出售时,您可以从税收中扣除亏损。这是资本损失税减免。

幸运的是,如上表所示,资本损失在税率上没有这种区别。无论你’已经投资了10天或5年没关系–您的扣除额是根据最高边际税率从您最后赚取的美元中扣除的–这可以为您节省大量税款并为您节省开支。

资本损失税减免

资本损失扣除示例

让’我看一个例子,这样你就可以看到我’m talking about. 让’例如,您购买了100股“Chatch & Sons, Inc.” for $150. Months later, 查特& Sons CEO 和 founder, 查特McGee, holds a press conference to announce that he had improper relations with dozens of interns. Newborns 和 lawsuits are popping left 和 right. The stock tanks to $120. The future of 查特&儿子看起来不好。您决定出售,剩下的收益为12,000美元。这将导致$ 3,000的资本损失($ 12,000的收益减去原始的$ 15,000的成本)。

同时,您的收入在边际税率32%的税率中名列前茅。假设您没有其他资本损益,那么卖出股票能为您节省多少税款?




$ 3,000 x 0.32 = $ 960

不错!

通过摆脱不良的投资,您就可以收回32%的损失,而这恰恰是因为您属于这一较高的税级。现在,您可以明智地将剩余资金转移到更加多元化的领域 被动投资 像一个 交易所买卖基金 或指数基金。 --

如果您在这一年中确实有资本收益,则可以从资本收益中减去资本损失,然后再从普通收入中扣除。

资本损失限额和资本损失结转

有免赔额 资本损失限额 每年$ 3,000(已婚人士单独申报$ 1,500)。但是,超过$ 3,000的资本损失可以结转到下一年,并从该年的收益中减去。这叫做 资本损失结转 您实际上可以继续结转资本损失,直到资本用尽100%。如果您在随后的几年中获得资本收益,则剩余的损失可以抵消收益。您可以将资本亏损余额继续结转至未来年份,直到其完全耗尽为止(注意:但是,您可以扣除的金额是基于当年的税率)。

当资本损失税减免最有价值时

Being able to deduct from 您r income to save money on taxes is always a welcome thing, but it is especially welcome 和 valuable in a few different scenarios:

  1. 您’re having a great year income wise that pushes 您 in to a higher 税率 than normal (i.e. a big commissions, a huge bonus, 您 won a small lottery, etc.)
  2. 您’re in a high 税率 , but anticipate that in the coming years 您’会处于较低的水平(由于退休,工作变动等)
  3. 您 have company stock, but the stock is a big under-performer compared to the overall market
  4. 您 currently live in a high income tax state 和 anticipate moving to a lower income tax state

In other words, take those losses when they are worth the most to 您 as a deduction!

如果情况相反,则:

  1. 您’税率低于正常水平(即低佣金,无奖金,高扣除额等)
  2. 您 anticipate that in the coming years 您’会处于较高的税级(更多的教育,更高薪的工作)
  3. 您r company stock is performing better than average, 和 您 don’预计短期内会发生变化
  4. 您 currently live in a low income tax state 和 anticipate moving to a higher income tax state

…那么您可能需要重新考虑承担损失,并将其保存为将来的纳税年度。当然,如果投资是绝对的沉船,那么您可能没有那么奢侈。只要确保您了解IRS “wash sale” rules, where 您 basically can’t claim a loss on 您r original sale if 您 buy back the same (or similar) equity within 30 days from selling.

有关更多信息。关于资本损失,请查看 国税局409 出版物550。您的资本损益将根据 国税局8949表 并在 1040,附表D表格.

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